河南某市农村信用社 2009 年第 3

东莞常平律师获悉

更多 "工程变更工作的主要内容包括：①提交工程变更申请；②准备变更文件；③监理工程师下达变更指令；④监督相关问题。"

问题1

河南某市（改革试验区）农村信用社2009年第三季度收入如下： 为电信部门代收话费收入80万元；销售各类优惠券收入30万元；流动贷款利息收入300万元，逾期贷款罚息收入2万元； 7月1日，以330万元买入证券，其中9月21日到期未付利息收入6万元（已收到），9月28日以400万元卖出。下列说法正确的是（）。

A. 逾期贷款罚息不计入营业额

B、买卖证券应税营业额为人民币76万元

C．本期应纳营业税14.46万元

D．本期应纳营业税14.64万元

E.选项BC正确

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问题2

A市某银行2013年第四季度获得的收入如下：（1）为电信部门代收话费收入80万元； （二）销售纪念金条收入30万元； （三）提供金融服务，同时出售各类凭证获得收入10万元； （四）商业企业周转贷款利息收入200万元，逾期贷款罚息收入2万元； （5）10 月 10 日购买证券 支付价款 330 万元，其中到期未付利息收入 6 万元（10 月 15 日收到）。 11月15日以400万元成交。据了解，金融业适用的营业税税率为5%。要求：根据以上信息，回答下列问题。根据营业税法制的规定，下列关于银行税收处理的说法不正确的是（ ）。

一、为电信部门代收话费取得的收入，按照“服务业-代理业”计算缴纳营业税

B、销售纪念金条取得的收入，不征收营业税

C．提供金融服务期间销售各类凭证取得的收入，应当计算缴纳营业税

D．银行营业税纳税期限为一个季度

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问题3

2009年第三季度，某市工商银行获得以下收入：为电信部门代收话费手续费收入80万元；销售各类优惠券收入30万元；向商业企业发放流动资金贷款利息收入30万元。万元，逾期贷款罚息利息收入2万元； 7月1日，向某生产企业发放定期贷款3000万元，年利率5.6%，期限2年。 9月30日，生产企业未向银行支付利息；发放委托贷款8000万元，贷款期限6个月，年利率5%。银行已收取本季度应收利息8%的手续费。

A、第三季度贷款业务应交营业税15.1万元

B、第三季度手续费收入应缴营业税4.4万元

C．银行受托办理贷款业务，并向银行所在地主管税务机关申报纳税。代扣代缴税款金额为人民币10万元。

D．金融产品交易业务应缴纳营业税35000元

E、第三季度应交营业税26.9万元（不含代扣代缴税款）

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问题4

设在城市的金融机构为增值税一般纳税人。 2016年第三季度业务收入及支出情况如下： （1）取得贷款利息收入2000万元，同时取得加息及罚息收入80万元。 （二）开展买入价900万元、卖出价1000万元的股票交易业务； （三）获得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元；为电信部门收取电话费。季度营收850万元，支付给客户的价款836万元。 （六）受公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月。

A.204.34

B.187.34

C． 187

D． 186.55

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问题5

2007年第三季度，某市工商银行获得以下收入：为电信部门代收话费手续费收入80万元；销售各类优惠券收入30万元；向商业企业发放流动资金贷款利息收入30万元。万元，逾期贷款罚息利息收入2万元； 7月1日，向某生产企业发放定期贷款3000万元，年利率5.6%，期限2年。 9月30日，生产企业未向银行支付利息；该笔委托贷款金额8000万元，贷款期限6个月，年利率5%。银行已收取当季应收利息8%的手续费，且借款人已支付当季利息； 7月1日购买的价值330万元的证券，包括到期未付利息收入6万元（7月8日收到），9月28日以400万元的价格出售。上述业务的正确税务处理是（ ）。

A、第三季度贷款业务应纳营业税15.1万元

B、第三季度手续费收入应纳营业税4.4万元

C．该银行受托办理贷款业务 东莞常平镇律师 ，并向所在地主管税务机关报税。应代扣代缴税款5万元。

D．金融产品交易业务应纳营业税35000元

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问题6

A市某银行2013年第四季度获得的收入如下：（1）为电信部门代收话费收入80万元； （二）销售纪念金条收入30万元； （三）提供金融服务，同时出售各类凭证获得收入10万元； （四）商业企业周转贷款利息收入200万元，逾期贷款罚息收入2万元； （5）10 月 10 日购买证券 支付价款 330 万元，其中到期未付利息收入 6 万元（10 月 15 日收到）。 11月15日以400万元成交。据了解，金融业适用的营业税税率为5%。要求：根据以上信息，回答下列问题。根据营业税法制规定，银行办理证券买卖业务应缴纳的营业税为（ ）万元。

A.0

B.3.5

C． 3.8

D． 20

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问题7

A市某银行2013年第四季度获得的收入如下：（1）为电信部门代收话费收入80万元； （二）销售纪念金条收入30万元； （三）提供金融服务，同时出售各类凭证获得收入10万元； （四）商业企业周转贷款利息收入200万元，逾期贷款罚息收入2万元； （5）10 月 10 日购买证券 支付价款 330 万元，其中到期未付利息收入 6 万元（10 月 15 日收到）。 11月15日以400万元成交。据了解，金融业适用的营业税税率为5%。要求：根据以上信息，回答下列问题。根据营业税法制规定，银行向商业企业发放工作贷款收入应缴纳的营业税为（ ）万元。

A.0

B.10.1

C． 5

D． 4.9

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问题8

某银行2003年第二季度业务情况如下：（1）4月份，取得自有资金利息收入150万元，发放贷款；外汇贷款

某银行2003年第二季度的业务如下：

（一）4月份自有资金贷款利息收入150万元；外汇贷款利息收入10万美元（汇率按1：8.27计算）；来自另一家银行的利息收入为50万元。

（二）5月份，再贷款外汇利息收入200万元，支付外汇借款利息150万元；卖出的白银是10万元，进货的价格是3万元。

（三）6月，某债券转让，转让收入100万元 东莞常平镇律师 ，债券购买价款70万元；为电信部门收取话费100万元，手续费收入1万元。

根据以上信息回答下列问题：

4月份该银行应缴纳营业税()万元。

A.14.135

B.11.635

C． 10

D． 7.5

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问题9

河南某市农村信用社2008年第三季度收入如下： 为电信部门收取话费手续费80万元；销售各类优惠券收入30万元；向商业企业发放工作利率贷款利息30万元。收入300万元，逾期贷款罚息收入2万元； 7月1日，向某制作公司发放3000万元定期贷款，年利率5.6%，期限2年。 9月30日，制作公司未向银行支付利息；该笔委托贷款金额8000万元，贷款期限6个月，年利率5%。银行已收取本季度应收利息8%的手续费。借款人未支付本季度利息； 7月1日购买的贷款证券市值为330万元，其中到期未付利息收入6万元（9月21日收到），9月28日以400万元出售。下列说法正确的是（ ）。

A、本期应扣缴营业税10万元

B、本期不代扣代缴营业税

C．本期应纳营业税17.12万元

D．本期应纳营业税16.14万元

E.选项BC正确

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